作為全球重要的商業(yè)和金融中心，新加坡以其透明的法律框架和高效的行政管理吸引著眾多企業(yè)在此注冊和運營。然而，隨著公司注冊數(shù)量的不斷增加，年審和報稅的重要性也愈發(fā)凸顯。它不僅是對公司過去一年運營狀況的全面梳理，更是對未來發(fā)展的規(guī)劃與展望。
2024 財年的年審和稅務申報工作現(xiàn)已進入關(guān)鍵階段，及時且準確地完成這些事項，對于企業(yè)的合規(guī)運營和持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。為了幫助大家順利完成相關(guān)流程，避免因逾期申報而產(chǎn)生不必要的罰款，今天我們就為大家詳細梳理一下關(guān)鍵時間節(jié)點和注意事項。
一、年審關(guān)鍵信息
1.時間節(jié)點
新成立的公司首次年審需在成立后的 18 個月內(nèi)完成。而從第二年起，年審周期不得超過 15 個月，也就是要在上一次年度股東大會（AGM）之后的 15 個月內(nèi)舉行下一次 AGM 。
對于 2024 財年結(jié)束的公司，建議在 2025 年 7 月 31 日之前提交所有年審文件，逾期將會產(chǎn)生罰款，所以請盡早安排，最好能在 5 月前確保全部收款完畢且資料齊全，以便為后續(xù)流程留出充足時間。
2.流程步驟
在新加坡，公司年審不僅是對公司過去一年運營狀況的全面審視，更是企業(yè)持續(xù)合法經(jīng)營的必要保障。它涵蓋了一系列嚴謹且有序的流程步驟，每一步都緊密相連，關(guān)乎著公司能否順利通過審核。接下來，我們?yōu)槟敿毥庾x新加坡公司年審的流程步驟，幫助您清晰了解每個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵要點。
召開年度股東大會（AGM）
所有新加坡公司都務必在每年財務年度結(jié)束后的 6 個月內(nèi)召開 AGM，目的是讓股東充分了解公司的運營狀況。在會議上，公司需展示財務報表、稅務報表等重要文件，保證信息的透明度。
提交年度財務報表
需向股東提供包含資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等的年度財務報表，這些報表必須經(jīng)過審計師的嚴格審計，以此確保數(shù)據(jù)真實、準確，能如實反映公司財務狀況。
提交年度申報表（Annual Return）
AGM 召開后的 30 天內(nèi)，公司要通過新加坡會計與企業(yè)管理局（ACRA）的 BizFile + 在線平臺提交年報，其中涵蓋公司基本信息，如董事、股東、注冊地址等，以及財務狀況詳情 。
更新公司注冊信息
年審期間，公司要保證在 ACRA 登記的董事、股東、秘書以及注冊地址等信息為最新狀態(tài)，若有變動需及時更新。
3.審計要求
新加坡《公司法》規(guī)定，若企業(yè)在相關(guān)財政年度是私人公司，并且在過去兩個連續(xù)財政年度中至少符合以下三個定量標準中的兩個，便可豁免審計，被視為 “小型公司”：
?公司年度營業(yè)額不超過 1000 萬新元；
?在每個財政年度結(jié)束時，公司總資產(chǎn)不超過 1000 萬新元；
?每個財政年度結(jié)束時，公司的全職員工人數(shù)不超過 50 人 。
若不符合上述豁免條件，則需安排審計工作，以確保合規(guī)。
*建議中資企業(yè)出海設(shè)立的新加坡公司在評判是否滿足審計豁免條件時，從整個集團層面評估，而不是僅參考新加坡單體的情況。
二、稅務申報要點
在新加坡經(jīng)營企業(yè)，稅務申報是每個企業(yè)主必須面對的重要任務。無論是預估應稅收入（ECI）的提交，還是企業(yè)所得稅申報（Form C-S/Form C）的完成，每一個環(huán)節(jié)都至關(guān)重要。
*以上內(nèi)容來源于新加坡政府官網(wǎng)（IRAS）整理。
1.預估稅（ECI）申報
申報時間：
新加坡公司在財年結(jié)束后 3 個月內(nèi)，需向新加坡稅務局（IRAS）提交預估應稅收入（ECI）。
適用范圍與豁免條件：
年營業(yè)額超過 500 萬新幣的企業(yè)需申報；若營業(yè)額≤500 萬新幣或預計應稅收入（ECI）為零，則可豁免申報。
ECI 申報有助于企業(yè)分期繳稅，緩解現(xiàn)金流壓力，若逾期申報將會面臨罰款。
2.企業(yè)所得稅申報
截止時間：
2025 年 11 月 30 日之前完成申報。
申報后，新加坡稅務局會出報稅回執(zhí)NOA，之后再根據(jù)付款流程在規(guī)定時間內(nèi)完成付款（通常1個月期限）。
逾期處罰：
如果逾期繳納稅款，公司將會收到一份遲繳稅罰款通知書，通知公司有關(guān)5%的逾期罰款。如果在征收5%的逾期罰款的60天后仍未繳納稅款，該公司可被處以每月1%的額外罰款。每滿一個月未繳的稅款將被追加1%的罰款，逾期罰款最高為未繳稅款的12%。
3.個人所得稅申報
新加坡不僅是區(qū)域頂尖的金融中心，深深吸引外國投資者，也是一個理想的職場。 新加坡的個人所得稅稅率已經(jīng)名列全世界最低之一。新加坡個人的所得稅的義務，由稅務居民身份、應納稅所得額確定，然后以累進稅率來征稅。所有年收入超過S$20,000新元的個人都必須按要求報稅。
新加坡居民個人所得稅申報時期為每年的3月到4月15日，如果以電子方式提交，截止日期為 2025年4月18日。每年由公司申報員工所得稅IR8A（每年1月至2月28日）后，確認個人所得稅是否申報正確或添加其他個人所得稅項目進行個人申報。
三、重要提醒
新加坡 2024 財年年審和稅務申報工作涉及諸多細節(jié)與嚴格的時間要求，各企業(yè)一定要高度重視，提前規(guī)劃，按時按規(guī)完成申報。
1.及時更新公司信息
如果您的公司信息（如注冊地址、董事、股東等）發(fā)生變更，請及時向新加坡會計與企業(yè)管制局（ACRA）更新。
2.妥善保管財務記錄
所有公司都必須妥善保存至少5年的財務記錄，以備審計和稅務檢查。
3.提前規(guī)劃
為了避免罰款，RICHFUL瑞豐提醒您務必提前規(guī)劃，預留充足時間準備年審和稅務申報。
4.適用電子申報系統(tǒng)
新加坡稅務局（IRAS）鼓勵企業(yè)使用電子申報系統(tǒng)，方便快捷，還能避免人為錯誤。
5.專業(yè)幫助
如果您對年審或稅務申報有任何疑問，建議咨詢專業(yè)機構(gòu)，確保企業(yè)運營合規(guī)，穩(wěn)步發(fā)展。
四、RICHFUL瑞豐專業(yè)服務
新加坡公司年審和稅務申報是確保企業(yè)合規(guī)運營的重要環(huán)節(jié)，及時、準確地完成這些工作不僅能避免罰款和處罰，還能為企業(yè)的長期發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。提前規(guī)劃、妥善準備，并借助專業(yè)團隊的力量，確保企業(yè)合規(guī)運營。針對新加坡公司年審和稅務申報，RICHFUL瑞豐可以為您提供以下專業(yè)服務：
通過我們的專業(yè)服務，您可以專注于業(yè)務發(fā)展，而將繁瑣的年審和稅務申報工作交給我們處理。無論是初創(chuàng)企業(yè)還是成熟公司，我們都能為您量身定制解決方案，助力您在新加坡的商業(yè)成功！
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